L'impôt sur la fortune immobilière (IFI) est calculé en appliquant un barème progressif au patrimoine immobilier net imposable. Une décote est prévue pour les patrimoines n'excédant pas un certain seuil. L'IFI est plafonné après réduction d'impôts éventuelles.
Quels sont les biens imposables ?
L'IFI est calculé sur la valeur nette de votre patrimoine imposable au 1er janvier 2020, c'est-à-dire après déduction des dettes existant à cette date, à condition de pouvoir les justifier.
Il peut s'agir d'une dette portant sur les dépenses suivantes :
Montant de l'IFI
Vous pouvez estimer le montant de l'IFI que vous aurez à payer avec ce simulateur :
L'IFI est calculé sur la valeur de votre patrimoine net taxable en appliquant le barème suivant :
Barème de l'IFIFraction de la valeur nette taxable du patrimoine | Taux applicable |
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Jusqu'à 800 000 €
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0 %
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Entre 800 001 € et 1 300 000 €
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0,50 %
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Entre 1 300 001 € et 2 570 000 €
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0,7 %
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Entre 2 570 001 € et 5 000 000 €
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1 %
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Entre 5 000 001 € et 10 000 000 €
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1,25 %
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Supérieure à 10 000 000 €
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1,5 %
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Mécanisme de décote
Si vous déclarez un patrimoine dont la valeur est comprise entre 1 300 000 € et 1 400 000 €, vous bénéficiez d'une décote qui vient s'imputer sur le montant de l'IFI calculé selon le barème en vigueur.
Le montant de la décote se calcule de la manière suivante : 17 500 € - 1,25 % de la valeur nette taxable du patrimoine.
Exemple de calcul :
Patrimoine net taxable au 1er janvier 2020 : 1,35 million €
IFI brut = (500 000 € x 0,5 %) + (50 000 € x 0,7 %) = 2 500 € + 350 € = 2 850 €
Décote applicable = 17 500 € - (1,35 million € x 1,25 %) = 625 €
Montant IFI = 2850 € – 625 € = 2 225 €
Réductions d'impôt
En cas de dons au profit d'organismes d'intérêt général, vous bénéficiez d'une réduction d'IFI égale à 75 % des dons réalisés, dans la limite de 50 000 €.
Plafonnement de l'IFI
En 2020, l'IFI est plafonné en fonction du montant cumulé de vos impôts.
L'impôt 2020 sur les revenus de 2019 (prélèvements sociaux et contribution exceptionnelle sur les hauts revenus inclus) ajouté à l'IFI 2020 ne doit pas dépasser 75 % des revenus perçus en 2019.
En cas de dépassement, la différence est déduite du montant de l'IFI.
Où s'adresser : Impôts Service
Par téléphone: 0 810 467 687
Impôts : accéder à votre espace Particulier
Déclaration 2019 des revenus de 2018 (papier)
Déclaration 2020 en ligne des revenus de 2019
Déclaration 2019 complémentaire des revenus 2018
Paiement de l'impôt en ligne
Référence : Calcul de l'impôtCode général des impôts : articles 977 à 980
Référence : Bofip-Impôts n°BOI-PAT-ISF-40 relatif au calcul de l'IFI
Définition : Décote
Réduction du montant d'un impôt à payer